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Cálculo Mensal do IR - Imposto de Renda – Carnê Leão

Quem deve pagar o imposto de renda mensal? Como calcular o imposto de renda mensal para pagamento através do Carnê Leão? Veja este passo-a-passo de como fazer o cálculo.

O cálculo mensal do IR - Imposto de Renda no Brasil é feito através do Carnê Leão, uma modalidade de recolhimento de imposto de renda que deve ser usado por profissionais liberais, trabalhadores autônomos, recebimentos vindos do exterior, entre outros. Pagar imposto de renda é algo que não agrada a muita gente, mas é necessário e por isso é bom ficar atento quanto ao valor a ser pago, bem como fazer o pagamento. Veja abaixo algumas informações que poderão ajudá-lo nesta tarefa.

Quem deve pagar o imposto de renda mensal?

Se você não sabe ou não tem certeza se deve pagar o imposto de renda mensal, some todos os seus rendimentos mensais, como: salário, aluguéis ou outras fontes de renda. Está sujeito ao pagamento as pessoas que exceder os ganhos mensais, conforme a tabela abaixo:

  • Ano-calendário 2012 -  R$ 1.637,11
  • Ano-calendário 2013 - R$ 1.710,78
  • Ano-calendário 2014 - R$ 1.787,77
  • Ano-calendário 2015 em diante: R$ 1.903,98 (Sim, esta tabela está congelada desde 2015)

Como calcular o imposto de renda mensal

1º  - Baixe e instale o programa Carnê Leão. Faça o download diretamente do site da Receita Federal através deste link.

2º - Abra o programa e preencha o cadastro com seus dados pessoais (Nome e CPF);

Cálculo Mensal do IR - Imposto de Renda - Carnê Leão

3º Na tela do demonstrativo você irá informar os valores mensais para o cálculo.

Cálculo Mensal do IR - Imposto de Renda - Carnê Leão

Na simulação acima, perceba que eu coloquei renda de três fontes diferentes:  Trabalho não assalariado (ou salário informal), aluguéis e outros.

Há um fator importante que são as deduções. Pela figura acima você pode perceber que as deduções possíveis são: Previdência Oficial, Dependentes (R$ 144,20 para cada), Pensão alimentícia (somente as pensões judiciais) e Livro caixa.

Como resultado ele disse que eu devo pagar R$ 282,47. Mas como ele chegou a este cálculo? Veja a tabela abaixo:

  • R$ 3.700,00 foi o total de rendimentos
  • R$ 294,20 foi o total de deduções
  • R$ 3.405,80 foi o valor base para cálculo do imposto

Como é feito o cálculo?

O cálculo do imposto de renda de pessoa física (IRPF) é feito baseado em uma tabela que estabelece faixas de tributação. Eles pegam o seu rendimento no mês e divide ele em 5 faixas. A primeira não é tributada, a segunda é tributada em 7,5%, a terceira em 15%, a quarta em 22,5% e a última em 27,5%. Veja o exemplo abaixo:

Valor do rendimento (descontado as isenções). Também chamado de base de cálculo: R$ 5.000,00

Neste caso, o valor R$ 5.000,00 vai ser dividido em 5 partes ou faixas da seguinte forma:

  • Faixa 1: R$ 1.499,15 (isento)
  • Faixa 2: 747,60 (7,5% ou R$ 56,07)
  • Faixa 3: 747,60 (15% ou R$ 112,34)
  • Faixa 4: 747,60 (22,5% ou R$ 168,18)
  • Faixa 5: 1.256,81 (27,5% ou R$ 345,62)
  • Total a pagar neste exemplo: R$ 682,21

Note que a faixa 5 ficou maior, porque na verdade o que excede o limite da faixa 4 cai tudo na 5. Com isso, quando mais você ganha, mais imposto paga, pois boa parte do seu rendimento ficará na última faixa.

Esses valores foram calculados com base na tabela de 2016, mas todos os anos ele sobre correções.

Você poderá fazer este cálculo a qualquer momento e usando a tabela vigente neste link no site da Receita Federal. Para entender melhor como eles fazem o cálculo do imposto de renda, visite este link.

Como faço para pagar o imposto de renda devido?

Depois de efetuar o cálculo mensal como mostrado acima, basta clicar na opção imprimir lá no programa Carnê Leão, selecione a aba DARF e escolha o mês que deseja imprimir. Imprima o DARF e pague em qualquer banco. Veja a figura abaixo:

Cálculo Mensal do IR - Imposto de Renda - Carnê Leão

Uma observação a ser feita é que o Carnê Leão não supre a necessidade de fazer o ajuste anual, onde normalmente você acaba tendo imposto a restituir. Para este caso, procure o seu contador.

Imposto retido na fonte

Para quem trabalha registrado e recebe um valor sujeito a tributação, o pagamento já vem descontado na folha de pagamento, é o chamado imposto retido na fonte. Embora os valores descontados se aplicam a tabela cheia, é possível fazer o ajuste anual para determinar qual é o valor real que você deveria ter pago e caso tenha pagado a mais, receberá os valores excedentes na restituição do imposto de renda.

Perguntas e respostas

Trabalho assalariado. Mesmo assim preciso pagar o carnê leão?

Não. Quem é assalariado tem o imposto retido na fonte pela própria empresa pagadora e com isso não é necessário o uso do carnê leão. Exceto, se além do seu trabalho formal, você tiver outra fonte de renda, como é o caso de recebimento de aluguéis, por exemplo.

Quem precisa usar o carnê leão?

Profissionais liberais, trabalhadores autônomos, recebimentos vindos do exterior, recebimentos de aluguéis e outras fontes de renda que não seja assalariado.

Se eu pagar o carnê leão, preciso fazer a entrega do imposto de renda anual?

Sim. A entrega anual ou Declaração Anual de Ajustes é necessário para todos os casos. Você irá lançar os valores pagos no carnê e as demais informações. O programa da Receita irá calcular se você tem imposto a restituir ou se tem algo mais a pagar.

Eu ganho pouco, mesmo assim preciso fazer a entrega mensal?

Não. Observe no início do texto que coloquei o valor mínimo que é estabelecido pela Receita Federal. Quem ganha menos que isso não precisa pagar o Carnê Leão, mas precisa entregar a declaração de isento que é feito na mesma época do ajuste anual, nos meses de março e abril.

Tinha que pagar o Carnê Leão, mas não fiz. E agora?

Você deve fazer a entrega da declaração de ajustes anual normalmente e declarar todos os valores que recebeu. Assim será feito a apuração e se houver imposto a pagar o programa irá informar. Neste caso você não terá imposto a restituir, pois não fez os pagamentos mensais.

E se eu não fizer a declaração de ajustes anual em março ou abril?

Poderá fazer posteriormente mediante ao pagamento de uma multa. A não entrega poderá gerar diversos problemas, como a não liberação de financiamentos em bancos públicos e privados, impossibilidade de abertura de contas bancárias, problemas ao tentar sair do país, como a emissão e renovação de passaporte, entre outros.



 

Veja também

Comentários

Bom dia , pf me tire uma dúvida: Como preencher os rendimentos tributaveis de PF(recebo pensão alimentícia para 2 filhos) 1450,00 sendo, R$725,00 para cada um. Obrigada, Emilia Emilia // Rio de Janeiro
@Emilia. Não posso afirmar, mas nesse caso você não deve usar o carnê leão, pois nele não há opção para recebiento de pensões... Acho que seria interessante você consultar um contador. luis.blog.br // Limeira/SP
gente.......me ajudem!! gostaria de saber se tem diferença no IR para quem trabalha pela CLT e quem trabalha pela 8112/90?? obrigada gizelle // brasilia
eu não declaro ha 2 anos como está minha situação? Cristian Augusto de Lima // Santa Gertrudes
como devo recalcular o carne leao que veu dia 30/09/2009 valeria // anapolis-go
Valéria, tu deves entrar no site da Receita Federal e calcular através do programa chamado Sical, ele mesmo dara o valor da multa de atraso. Ok. Duvidas estou a disposição no email: aline@ag3imoveis.co.br. Aline dos Anjos // São Leopoldo/rs
Tenho que recolher alguns carnês leão com atraso. Onde encontro uma tabela com os dados da multa e dos juros que devo considerar e como fazer esses cálculos: por exemplo, os juros incidem sobre o principal + multa, ou cada um é calculado somente sobre o principal e depois somado. O código continua sendo o 0190 tambem nesses recolhimentos suplementares? FLÁVIO BETTIOL // Sãp Paulo SP
Sou profissional liberal e opto pela declaração simplificada. Ao montar a declaração, percebi que ao preencher o carnê leão, não é vantajoso para mim, lançar a contribuição à previdência oficial pois se assim o fizer, minha restituição diminui em 40%. Pergunta: Sou OBRIGADO a lançar a contribuição a previdência oficial ou não é obrigatório visto que opto pela declaração simplificada? Obrigado LUIS AURÉLIO SEIXAS // INDAIATUBA
Prezados, boa tarde! No texto acima está escrito que, para a apuração do IR pago através do carnê-leão, deve-se somar "todos os seus rendimentos mensais, como: salário, aluguéis ou outras fontes de renda. Se o valor exceder R$ 1.434,00 então você estará sujeito ao pagamento". Contudo, salvo engano, o valor do salário não entra neste cálculo, assim como qualquer outro rendimento com IR retido na fonte ou tributado exclusivamente na fonte. Estou enganado? Grato, Marlon Marlon // Blumenau
Marlon. Você está correto. Nos casos de salário(formal), o imposto de renda é retido na fonte não necessitando assim incluí-lo no carnê leão. luis.blog.br // Limeira/SP
Esqueci de pagar o carne leão referente aluguel dos meses de janeiro (vencido em fevereiro) e o de fevereiro ( vencido em março/2010) como faço para regularizar recolhendo os encargos devidos?? Grato R. Santos Roberto Santos // são paulo
No ano de 2009 recebí rendimentos mensais que ultrapassaram o limite de isenção. Na Declaração de Ajuste, ao apontar em cada mês, os valores efetivamente recebidos terei alguma multa ou penalidade por não ter recolhido o Carnê Leão nas datas certas? Marco // S.José dos Campos
Como deve agir para colocar o carnê-leão no ajuste anual. Eu esqueci como se faz! Por favor, preciso de ajuda para fazer esse processo. Atenciosamente, Roseli Roseli Perez Caubit // Cambuquira
Bom dia, posso colocar como despesas dedutiveis no carne-leão os pagamentos de escola e pagamentos de prestações de consórcio de automóveis mensalmente. att: Roberto Mota ROBERTO MOTA // Salvador
Bom dia, tenho 3 fontes de rendimento pagos por PJ. Um dos rendimentos está na faixa de 27,5% de desconto do IR, o outro é variável e fica entre 15% e 22,5%. o terceiro está na faixa de isenção. Como faço para pagar o que falta no IR já que no total os rendimentos ficarão na alíquota de 27,5%. Esse ano tive que pagar um valor razoável de imposto devido pois o programa do IRPF tem como base de cálculo o valor total dos rendimentos. Carolina Assis // Belo Horizonte
Carolina. O ideal é você procurar um contador que lhe dará orientações mais precisas, mas até onde eu sei, você terá de juntar os valores das três fonte. Você já pensou em abrir uma empresa para receber esse dinheiro? Você reduziria drasticamente o valor do IR. luis.blog.br // Limeira/SP
o contrato de aluguel de uma loja que eu algugo esta no meu nome pessoa fisica. como devo proceder para o pagamento do IR do locador. no contarto diz alugado para felipe fossaluza para uso de empresa por ele constituida grato felipe FELIPE FOSSALUZA // Niteroi RJ
O QUE SIGNIFICA PREVIDENCIA OFICIAL? É A CONTRIBUIÇÃO AO INSS? OBRIGADA Luciane Clemente // Rio de Janeiro
Luis, Presto serviço de locação de veiculo para uma transportadora, emito todo mês a nota fiscal de locação de veiculo (isento de ISS), O valor em media do serviço é de 4200,00. obs: começei esse serviço no mês de abril 2010, numca fiz esse carnê leao, o que devo fazer? Fiuza // salvador/ba
Luis, comecei a trabalhar como engenheira autônoma. Mas, ao preencher minha primeira Nota Fiscal, informe valor menor do IR a ser retido na fonte pela empresa que me contratou. Como posso pagar agora a diferença do valor do IR devido, sem ter que esperar a declaração de IR no ano de 2011? Litza Gusmão // Salvador
Olá Luis, Estou prestando serviço de consultoria para uma empresa, como autônoma, o valor bruto será de 8000,00, fora isso sou bolsista da Capes (rendimentos isentos e não tributáveis), como terei essa renda somente no mês de dezembro/2010 e não tive outra renda proveniente de serviços neste ano, preciso pagar o carnê-leão? Pois se eu dividir os 8000 por 12, ficarei com a renda abaixo do valor. Outra dúvida, sou obrigada a emitir nota fiscal ou posso emitir um recibo? Obrigada e aguardo sua resposta. Patricia // Recife
bom dia. a partir de 4/01/2011 vou receber alugueis com vctos (04/01, 08/01/ 10/01). na qualidade inventariante valor total R$- 3.000,00 qual o periodo de apuração? qual base de cálculo? aliquota? dedução? como prencho o gerador financeiro darf? qual o código? braga // são paulo
Bom dia! Como posso calcular o carne leão para sair um DARF atualizado do mês de Setembro visto que imprimir um e não paguei e a data de vencimento continua a mesma, quero com a data atual. Obrigado. Alan Carlos dos Santos // Brasilia - DF
o que acontece caso deixe de pagar o imposto da nota fiscal eletrônica por muito tempo ? FELIPE // Cambé
Se durante o ano rendimentos com aluguéis não ultrapassaram o limite mensal para carne-leão, ao declarar os rendimentos no Ajuste anual, eles serão somados aos outros rendimentos? Com referência a alugul recebido é possível deduzir alguma coisa somente no Ajuste anual? Para quem tem mais de um aluguél é vantajoso abrir firma para recebê-los e pagar menos imposto? Aparecida Esteves // Maringá-PR
BOA NOITE LUIZ, SOU DENTISDA PESSOA FISICA E NO ANO DE 2010 DEI ALGUNS RECIBOS ( POUCOS )PAGO ALUGUEL ONDE FAÇO CONSULTAS E TENHO NOTAS DE COMPRAS DE MATERIAL PARA O TRABALHO, COMO DEVO PROCEDER MINHA DECLARAÇÃO 2011 GARCIA // SÃO LUIS
Minha ex mulher recebe salario com desconto do imposto de renda na fonte e recebe tambem pensão alimenticia no valor de 1616 reais por mes para nosso filho de 6 anos. Ele deve fazer o carne leão pelo recebimento da pensão? Ela pode declarar o imposto incluindo os recebimentos da pensão ou ela pode fazer uma declaração em separado para nosso filho, ele tem CPF. Grato jose luis gutierrez parra // porto alegre
Como calculo o meu total de rendimentos tendo como base o meu contra cheque mensal? O que devo considerar? Minha empresa informou um rendimento superior à Receita Federal, diferente do que consta da Declaração de Rendimentos que ela me forneceu. Como faço para saber onde está a diferença? Rogerio de Barros Maciel // Rio de Janeiro
Sempre faço a declaração de imposto de renda do meu marido mas neste ano estou preenchendo e da que tenho imposto a paguar de R$ 378,00 reais, gostaria de saber se vou ter que paguar este valor? Sera que eu fiz alguma coisa errada no formulario? Se eu for em um contador isso pode mudar? O valor de rendimentos e de 33 mil reais! Como faço a simplificada ate quanto de rendimentos pode ser feita a simplificada? Cristiane // Mogi das Cruzes
Sou dentista, dou recibos que ultrapassam o valor da isenção, como fazer o cálculo do carne leão? como deduzir as dspesas com material, laboratorio, aluguel para calcular o carne leão? posso fazer este cáculo sem precisar de um contador, pois o meu está cobrando um valor meio salgado. maria josé // vitória ES
Dúvida - Nas “Perguntas e respostas”, no site da Receita, nas perguntas 119, item 3.1.1, e 126, a Receita responde que somente devo compensar o carnê-leão – Imposto de Renda Retido na Fonte pago na Declaração de Rendimentos do mesmo ano-calendário em que foi pago o imposto. Sobre data de pagamento e ano de compensação de carnê-leão, não aparece nenhuma outra pergunta ou resposta. Meu contador me informa o contrário: diz que o Carnê-Leão pago em 31/1/2011, referente a aluguéis recebidos em dezembro 2010, deve ser compensado no ano-calendário de 2010. O que devo fazer? Compenso o Carnê-Leão pago em 31/1/2011 na declaração do ano-calendário 2010? Compenso o carnê-leão pago em 31/1/2011 na declaração do ano-calendário 2011? (Maria C. Ventin ) Resposta do especialista - O carne-leão pago durante o exercício deve ser compensado na declaração de ajuste do mesmo ano-calendário, independente da data de vencimento do tributo. Seu contador está correto, o tributo pago em 31.1.2011 é inerente ao fato gerador de dezembro de 2010 e como tal deve ser incluído na declaração do ano-calendário de 2010, cujo prazo de entrega termina em abril deste ano. É Assim mesmo? como preencho a declaração??? KARLA LIMA // Teresina
sou sacoleira vendo roupas e nao tenho notas fiscais das roupas hoje eu fui ao contador e ele me falou que pelo fato de eu trabalhar como sacoleira mesmo ganhando R$ 2.800,00 mes o extrato bancario datalhado nao serve como comprovante de renda. é verdade? Luana Aparecida Rodrigues da Silva // marilia
Tenho um tio que recebe uma pensão em EURO, pois trabalhou a vida toda na Inglaterra. Será seu primeiro imposto de renda no Brasil, como ele deve fazer para declarar a pensão que recebe lá fora? E o apartamento que comprou aqui no brasil? Ele não declarou esse dinheiro, nem pelo Carnê Leão. Obrigado Grato Antonio // Niterói
trabalho em uma empresa como gerente geral, e estou recebendo mensal 1965.00 eles estão descontando 7.5 % de IR Fonte está correto, e eles terão de repassar este valor a receita e como saberei se estão repassando? qual o código a ser usado no Darf? pois este desconto eu no ano da declaração recebo e assim? CARMEN LUCI ALBUQUERQUE FIGUEIROA // olinda
O valor do carnê leão deve ser calculado dos aluguéis recebidos de pessoa física e de pessoa jurídica?Ou seja, se tenho inquilinos que pagam o aluguel, alguns são comerciais e outros são residenciais, devo juntar os valores dos dois para fazer o cálculo para pagamento mensalmente?Ou só dos aluguéis residenciais? Bila // Jaboatão
Estou pagando aluguel cujo locatário é pessoa física, e este está em atraso. Preciso saber se a multa a ser paga juntamente com o aluguel também entrará na base de cálculo do IR ? Sinceramente não vejo muitos artigos que tratem sobre este tema de forma mais explícita... Grato pelo retorno ! Orestes // São Paulo
Eu faço o carNê leão todos os meses,peguei o programa no site da receita, colocando todos os dados verifiquei que teria que pagar um valor x , paguei esse valor de depois fui fazer o preenchimento do mês seguinte vi que o valor que teria ser pago era um pouco inferior ,me ajude o que tenho que fazer. agradeço a sua ajuda desde já. SheilaMoura // Rio de Janeiro
Boa Noite. Sou contador formado desde 1996, mas como sempre temos dúvida. Estou desempregado mas recolhi INSS COD 1007 VALOR MINIMO DE 109,00 (Cento e nove reais) sem sacar seguro desemprego, POR 4 MESES PERGUNTO DEVO DECLARAR NI AJUSTE ANULA DO IR? Antonio Zoboli // Rodeio
bomdia , sou pensionista a 4 anos sempre fiz, minha decl imp renda mas nunca tinha ouvido falar carne leão e sempre pago preço alto no final gosto da correção por isto quero saber quais as minhas providencias? e se corro algum risco? RITA DE CASSIA COUTINHO KINOSHITA // Vitoria ES
Fico indignada em ter que pagar IR pelo simples fato de receber uma pensão de 50.000,00. Sendo que 420.000,00 vão para pagar a escola de minha filha e esse valor supera o limite a deduzir. Que pais é esse que explora o seu povo? Catia // Betim
Sou dentista, poderia nao fazer o carne leao e declarar as despeas de outra forma? Como? Obrigada. Elise // sao jose dos campos-sp
Tenho um amigo que alugou um imóvel a pessoa jurídica no valor de R$2.400,00, quanto será retido de Imposto de Renda? Ailson - Rio de Janeiro-RJ. // Rio de Janeiro - RJ
Recebo uma pensão alimentícia, e até então só fiquei sabendo agora que deveria recolher o ir e fazer o carnê leão, porém eu recolhi agora o ir devido em março/2013 referente ao ano 2012. Agora vem a dúvida, como fazer a declaração? Onde impostar os valores? Magda // Itabira
Esqueci de pagar imposto sobre rendimento eventual ocorrido em 2012, como faço para calcular a multa e juros para gerar a DARF (código da receita 0190)e quitar? E depois registrar na declaração de ajuste anual? MARIO NAKASIMA // CURITIBA
tenho desconto do ir na fonte(trabalho assalariado), mas tenho recebimento de aluguel. Devo pagar carne leão?, como calcular? elizete ferreira da silva // RIO DE JANEIRO
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